Управленческий учет для чайников: Почему деньги на счету — это не прибыль

Классическая история провала: предприниматель видит на расчетном счете 5 миллионов рублей. Он думает: «Ого, мы богаты!», снимает миллион на отпуск, покупает новый iPhone и премию команде. А через месяц оказывается, что эти деньги — это аванс за проект, который еще нужно сделать, а платить подрядчикам и налоговой уже нечем. Бизнес в долгах, собственник в шоке. Проблема в том, что он перепутал Остаток денег (Cash) и Чистую прибыль (Net Profit). Разберем, как перестать управлять бизнесом «по выписке из банка» и начать видеть реальную картину.

Главная иллюзия: «Есть деньги = Есть прибыль»

В личных финансах все просто: если в кошельке есть 5000 рублей, вы можете их потратить. В бизнесе деньги на счету вам часто не принадлежат. Это могут быть:

Авансы клиентов (Обязательства перед ними).
Кредитные деньги (Обязательства перед банком).
Деньги поставщиков (если вы еще не оплатили товар).

Золотое правило учета: Деньги — это факт (поступление на счет). Прибыль — это мнение (результат выполненной работы). Эти две линии могут не пересекаться месяцами.

Два мира: Кассовый метод vs Метод начисления

Чтобы видеть прибыль, нужно перейти с «кассового метода» (считаем по деньгам) на «метод начисления» (считаем по актам).

Пример: Вы строите дом. Клиент заплатил вам 1 млн рублей аванса в январе. Дом вы сдали в марте.

Период	Кассовый метод (ДДС)	Метод начисления (ОПиУ)	Реальность
Январь	Приход: +1 000 000 ₽	Выручка: 0 ₽	Денег много, но вы их не заработали. Это долг перед клиентом.
Февраль	Приход: 0 ₽	Выручка: 0 ₽	Вы тратите деньги на материалы, счет тает.
Март	Приход: 0 ₽	Выручка: +1 000 000 ₽	Акт подписан. Только сейчас этот миллион стал вашим доходом.

Святая троица отчетов

Чтобы управлять бизнесом, одной таблички «Приходы/Расходы» мало. Вам нужны три кита управленческого учета:

1. ДДС (Cash Flow) — Отчет о движении денег

Вопрос: Сколько у нас денег прямо сейчас и хватит ли их на завтра?
Показывает, откуда деньги пришли и куда ушли. Спасает от кассовых разрывов, но не показывает эффективность бизнеса.

2. ОПиУ (P&L) — Отчет о прибылях и убытках

Вопрос: Эффективно ли мы сработали в этом месяце?
Показывает выручку (по подписанным актам) и расходы, относящиеся к этому периоду. Именно здесь считается Чистая прибыль и EBITDA.

3. Баланс (Balance Sheet) — Отчет о здоровье

Вопрос: Где деньги компании и кому она должна?
Самый сложный, но важный отчет. Он показывает активы (деньги, склад, долги клиентов нам) и пассивы (наши долги, капитал собственника).

Если вы получили прибыль 1 млн, но денег на счету 0, Баланс покажет, где они: например, «зарыты» в товаре на складе или в дебиторской задолженности.

Как считать прибыль (P&L): Структура расходов

Многие считают прибыль так: «Пришло — Ушло = Прибыль». Это неверно. Правильная структура P&L выглядит так:

Выручка: Сумма выполненных обязательств.
(-) Переменные расходы (COGS): Материалы, сдельная зарплата, доставка.
= Маржинальная прибыль (Сколько заработали «грязными»)
(-) Постоянные расходы: Аренда офиса, оклады, интернет.
= Операционная прибыль (EBITDA)
(-) Амортизация, Налоги, % по кредитам.
= Чистая прибыль (Net Profit)

Только последнюю цифру (Чистую прибыль) можно теоретически распределять.

Ошибки, которые убивают бизнес

1. Не считать Амортизацию

Вы купили станок за 1 млн рублей. Если вы спишете этот расход сразу, в этом месяце у вас будет огромный убыток. Если не спишете вообще — у вас будет завышенная прибыль.
Правильно: «Размазать» стоимость станка на срок его службы (например, 2 года). Каждый месяц выписывать в расходы по 41 000 руб. Это виртуальный расход, но он нужен, чтобы накопить на новый станок.

2. Смешивать карманы

Предприниматель платит за личный отпуск с карты ООО или оплачивает аренду офиса с личной кредитки. Это превращает учет в хаос. Разделите потоки: назначьте себе зарплату как директору, а остальное выводите дивидендами раз в квартал.

Сколько можно забрать себе? (Дивиденды)

Самый опасный момент. Вы видите чистую прибыль 500 000 руб. Можно забрать всё? Нет.

Формула безопасных дивидендов:

Дивиденды = Чистая Прибыль – Инвестиции в развитие – Резервный фонд – Возврат тела кредитов

Часто бывает так: Прибыль есть (по актам), а денег нет (они в дебиторке). В этом случае выплачивать дивиденды нельзя — вы вытащите оборотные средства и обескровите бизнес.

С чего начать внедрение?

Не обязательно покупать 1C или сложный софт. Для начала хватит Google Таблиц.

Начните вести ДДС (просто записывайте движение денег по статьям).
Разделите поступления на «Авансы» и «Выручку» (для ОПиУ).
Внедрите правило: «Признаем расход в момент потребления услуги, а не в момент оплаты». Аренда за январь, оплаченная в декабре, должна попасть в расходы января.